Iniharap ng Ministro ng Pananalapi, Bezalel Smotrich ngayon ang isang bagong reporma sa patakaran ng buwis na idinisenyo upang mapadali ang mga aktibidad at dagdagan ang kagiliwan ng industriya ng mataas na teknolohiya sa Israel. Kasama sa reporma ang isang serye ng mga hakbang sa batas at mga pagbabago sa mga prosedur ng Operasyon ng Otoridad ng Buwis, na mag-aalis ng mga hadlang at magbibigay ng insentibo para sa paglago ng mga kumpanya ng mataas na teknolohiya sa Israel, pagsasaayos sa pagkuha ng mga kumpanya ng mataas na teknolohiya sa Israel, mabilis na pagbabalik ng mga propesyonal sa hi-tech sa Israel mula sa relocation at pamumuhunan sa mga kumpanya sa buong life cycle ng industriya: Mula sa maagang yugto ng incorporasyon at mga unang pagpapautang, hanggang sa paglawak at advanced na mga yugto ng pagpapautang ng puhunan, hanggang sa IPO o pag-akuisisyon ng mga multinational companies.
Kabilang sa iba pang mga bagay, ang reporma ay naglalaman ng mga hakbang upang pagaanin ang aktibidad ng mga pondo ng pamumuhunan sa high-tech (Israeli at dayuhan) at mga mamumuhunan (dayuhan at Israeli); batas upang dagdagan ang transparency at katiyakan sa mundo ng buwis sa kita at VAT; pag-alis ng mga hadlang sa pamumuhunan sa mga entidad ng pamumuhunan at kumpanya sa direktang pamumuhunan sa mga kumpanya ng high-tech; pagaanin ang regulasyon sa larangan ng pagbabago sa estruktura upang dagdagan ang aktibidad ng mga pag-aklas at pag-akuisisyon lalo na sa industriya ng high-tech sa Israel; mga hakbang upang dagdagan ang katiyakan sa buwis para sa mga multinational companies, na may diin sa mga yugto ng pag-akuisisyon ng mga kumpanya sa Israel at pamamahala ng mga R&D center sa Israel; isang hakbang upang dagdagan ang katiyakan sa buwis para sa mabilis na pagbabalik sa Israel mula sa relocation.
Ministro ng Pananalapi, Bezalel Smotrich: “Ang Israel ay isa na sa pinakakagiliwan na mga bansa sa buong mundo para sa pamumuhunan sa high-tech, dahil sa kanyang mga rate ng buwis at mataas na kalidad ng tao. Mula ngayon, ito rin ay magiging isang bansa na kilala para sa kahusayan ng mga proseso ng buwis nito at ang katiyakan ng regulasyon.”
Direktor ng Otoridad ng Buwis ng Israel, Shay Aharonovich: “Kinikilala ng Otoridad ng Buwis ang industriya ng high-tech bilang ang makinarya ng paglago ng ekonomiya ng Israel at nauunawaan ang pangangailangan nito para sa isang matatag, transparente at katiyakang kapaligiran ng buwis na sumusuporta sa paglawak ng mga umiiral na pamumuhunan, pag-akit ng mga bagong ito, at patuloy na paglago ng mga kumpanya sa Israel.”
CEO ng Israel Innovation Authority, Dror Bin: “Kilala ang Israel sa kanyang kakayahan sa pag-inobasyon, gayunpaman upang mapanatili ang kanyang estado bilang isang global na kapangyarihan sa high-tech, ito ay dapat hindi lamang malikhain at teknolohikal na advanced, kundi mas lalo na isang lugar kung saan madali, tiyak, at kapaki-pakinabang na mag-negosyo. Ang reporma na ating ipinapakilala ngayon ay nagmumula sa malalim na kaalaman sa mga pangangailangan ng ekosistema at lumilikha ng isang makabuluhang pagbabago sa kapaligiran ng negosyo sa pamamagitan ng pagtitiyak ng buwis, pagsasapamantala sa mga proseso, at pagbibigay ng insentibo. Ito ay isang malalim na pagbabago sa estruktura na patuloy na nagtataguyod sa Israel bilang isang estratehikong target para sa mga multinational companies, mga pondo ng pamumuhunan at mga negosyante.”
Ang pangunahing layunin ng reporma ay upang dagdagan ang katiyakan sa buwis at pagaanin ang mga prosesong birokratiko sa mga kritikal na yugto, upang magtaguyod sa patuloy na paglago ng industriya ng high-tech sa Israel. Ang reporma ay binuo ng isang koponan na kinabibilangan ng mga Kinatawan mula sa iba’t ibang ahensya ng pamahalaan (Otoridad ng Buwis ng Israel, Kagawaran ng Pananalapi, at Israel Innovation Authority) sa pakikipagtulungan sa mga kinatawan ng industriya. Ang trabaho ng koponan ay nagsimula sa mga pangkat ng trabaho na nakikipag-ugnayan sa pagkilala ng mga pangunahing hamon na kinakaharap ng industriya, sinundan ng mga sesyon ng diskusyon kung saan ang mga iminungkahing hakbang para sa pagharap sa mga ito ay binuo at pinagkasunduan.
Ang mga pangunahing isyu na pinag-usapan ay:
– Pagpapalakas ng katiyakan sa buwis patungkol sa patakaran ng buwis sa mga bayad sa pamamahala at interes na dala sa aktibidad ng mga pondo ng pamumuhunan sa venture, sa pangkalahatan at partikular sa mga dayuhan at Israeli mamumuhunan sa mga pondo ng venture
– Pagtatatag ng mga gabay sa VAT sa mga bayad sa pamamahala at interes na dala.
– Mga insentibo sa buwis para sa mga direktang pamumuhunan ng mga institusyonal na mamumuhunan at kumpanya, maliban sa mga pondo ng venture bilang mga intermediary.
– Kinakailangang pagpapagaan sa larangan ng corporate restructuring, upang mapadali ang paglago ng mga kumpanya sa Israel (sa pamamagitan ng mga pag-aklas at pag-akuisisyon ng mga kumpanya sa Israel).
– Pagpapalakas ng katiyakan sa buwis para sa mga multinational corporations na bumibili ng mga kumpanya sa Israel at nagpapatakbo ng mga R&D center sa Israel.
– Pagpapalakas ng katiyakan sa buwis sa mga empleyado na bumabalik sa Israel mula sa relocation at pagbawas ng mga disincentives, upang mag-udyok sa mabilis na pagbabalik sa Israel – na may diin sa pananagutan sa buwis para sa equity-based compensation (employee stock options).
Ang mga solusyon na inaalok ng reporma:
Aktibidad ng mga pondo ng venture capital:
– Pare-parehong buwis na rate sa carried interest ng mga pondo ng pamumuhunan: parehong Israeli at dayuhan
– Eksensyon mula sa VAT sa carried interest sa mga pondo ng Israel para sa parehong dayuhan at Israeli mamumuhunan.
– Eksensyon mula sa buwis sa capital gains para sa mga dayuhang nag-iinvest na katawan at kumpanya sa kanilang direkta pamumuhunan sa high-tech, walang limitasyon sa dami ng pamumuhunan at hindi man sila nag-ooperate sa Israel o hindi.
– Isang fixed formula para sa pagkalkula ng VAT sa mga bayad sa pamamahala, batay sa ratio sa pagitan ng dayuhan at Israeli mamumuhunan sa mga pondo ng venture.
– Klasipikasyon ng pamumuhunan ng Israeli mamumuhunan sa mga pondo ng venture capital bilang mga passive na pamumuhunan.
Pag-aklas at pag-akuisisyon ng mga kumpanya sa Israel:
– Isang serye ng mga pahinga sa proseso ng pag-aklas at pag-akuisisyon ng mga kumpanya – na kung saan ay kumpirmado na at pumasok sa epekto.
Pag-akuisisyon ng isang kumpanya sa Israel ng isang multinational company:
– Pagtatatag ng mga gabay sa pagtukoy ng halaga ng intellectual property.
– Pagtatatag ng mga gabay sa pagtukoy ng pamamaraan ng pagtatakda ng mga presyo ng mga R&D centers, at pagtuon sa pagtrato ng mga senior staff officials.
– Pagtatatag ng isang track para sa pagkuha ng preliminary approval mula sa mga otoridad ng buwis upang matukoy ang modelo ng pamamaraan ng pagtatakda ng presyo na magbibigay ng katiyakan sa mga R&D centers tungkol sa pananagutan sa buwis na inaasahan sa Israel.
– Pagsasagawa ng mga patakaran ng OECD’s Pillar 2 at pagtatatag ng isang mekanismo ng insentibo na naaayon sa mga internasyonal na pamantayan.
– Pagsasagawa ng unified global minimum tax model (QDMTT).
Pagbabalik ng mga empleyado mula sa relocation:
– Pagtatatag ng mga gabay na may kaugnayan sa paraan ng alokasyon ng kita mula sa equity-based compensation sa pagitan ng Israel at sa ibang bansa
– Pagbibigay ng isang eksensyon mula sa buwis sa kita na nalikha at nai-akumula sa labas ng Israel.
– Pagtatatag ng isang mekanismo ng credit para sa mga buwis sa ibang bansa na binayaran sa kita na may buwis din sa Israel.
– Paglikha ng isang green track para sa paglipat mula sa buwis ng kapital na compensation ayon sa seksyon 3I ng buwis sa ilalim ng seksyon 102 ng Ordinansa.
– Sa parehong oras, ang pagpapasa ng batas ay itinataguyod upang dagdagan ang katiyakan sa pagtukoy ng residency para sa mga layunin ng buwis – batay sa bilang ng mga araw na ginugol sa Israel lamang.